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Aportes parafiscales 2025: ¿Cuáles son los aportes parafiscales?
- Juan Esteban Blanco
- 6 mar 2025
- 3 Min. de lectura
Actualizado: hace 7 días
Los aportes parafiscales en Colombia constituyen una obligación legal que deben cumplir los empleadores como parte de la gestión laboral y administrativa de sus empresas. Estos aportes se calculan sobre el salario de los empleados y tienen como objetivo financiar programas de bienestar social, formación y compensación dirigidos a mejorar la calidad de vida de las personas y fortalecer el sistema laboral colombiano. En el contexto actual, marcado por la actualización normativa y los cambios en el salario mínimo, comprender el funcionamiento de los aportes parafiscales es clave para garantizar el cumplimiento de las obligaciones legales y evitar riesgos asociados a sanciones.
A lo largo de este artículo se abordará en detalle qué son los aportes parafiscales, cuáles son los porcentajes parafiscales 2025, cómo se realiza el pago de aportes parafiscales y cuál es su relación con la seguridad social, la nómina y el funcionamiento interno de cada empresa. En Sinergy & Lowells te contamos.
Aportes parafiscales en Colombia: definición, alcance y obligaciones legales
Los aportes parafiscales en Colombia son contribuciones de carácter obligatorio que los empleadores deben realizar y que son destinados para financiar entidades específicas y programas de bienestar social.
Aunque no forman parte de directa del salario, son un costo adicional que los empleadores deben cubrir y que están establecidos en el Decreto 3667 de 2004:
“Primero. Que la ley establece la obligación de efectuar aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y aportes parafiscales al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), a las cajas de compensación familiar y a la Escuela Superior de Administración Pública, ESAP”.
¿Cuáles son los aportes parafiscales?
Los principales aportes parafiscales en Colombia son:
1. Caja de compensación familiar:
Las cajas de compensación ofrecen una variedad de servicios a los trabajadores y sus familias, incluyendo subsidios, programas de recreación, educación y salud.
El ICBF se dedica a la protección de la infancia y la familia, proporcionando programas y servicios para el bienestar de los niños y sus familias.
El SENA se encarga de ofrecer programas de formación profesional y técnica, contribuyendo al desarrollo de habilidades laborales en el país.
Porcentajes parafiscales 2025 en Colombia y cómo se calculan
El porcentaje que los empleadores deben pagar correspondiente a los aportes parafiscales es del 9% sobre el salario de cada trabajador. Es decir que se deben tener en cuenta los siguientes conceptos: Sueldo básico, horas extras, recargos nocturnos y comisiones.
Es importante tener presente que el auxilio de transporte y los pagos adicionales que son previamente acordados entre el empleador y el empleado no son considerados como parte del salario.
¿Quiénes están exonerados de pagar aportes parafiscales?
En Colombia, la exoneración de los aportes parafiscales está sujeta a ciertas condiciones establecidas en el Artículo 114-1 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 1819 de 2016.
Exoneración para empleadores:
Sociedades y personas jurídicas:
Este cálculo se realiza teniendo en cuenta la totalidad del sueldo del trabajador, siempre que no supere los 10 salarios mínimos, ya que a partir de este nivel pueden aplicarse condiciones específicas de exoneración según lo establecido en el Estatuto Tributario.
Personas naturales empleadoras:
También están exoneradas del pago de aportes parafiscales al SENA y al ICBF, así como al aporte a salud, por aquellos empleados que devenguen menos de 10 SMMLV.
Aspectos a tener en cuenta
La exoneración aplica únicamente para los empleados que tengan un salario inferior a diez (10) SMMLV. Si un empleado supera este umbral salarial, el empleador deberá realizar los aportes parafiscales correspondientes por ese trabajador.
Es importante resaltar que las cajas de compensación familiar no entran en esta exoneración, por lo tanto siempre se debe realizar el aporte correspondiente a estas.
Contar con un software de nómina que esté relacionado con los aportes parafiscales en Colombia, es de vital importancia para garantizar el cumplimiento normativo, mejorar la eficiencia en la administración de personal y evitar riesgos laborales.
Un sistema automatizado facilita el cálculo correcto de estos aportes, reduciendo el riesgo de errores que puedan generar sanciones o multas por parte de las autoridades fiscales. Además, un software de nómina permite la automatización de cálculos, lo que ahorra tiempo y esfuerzo en el proceso de elaboración de la nómina, aumentando la eficiencia administrativa en la empresa. Al realizar estos cálculos de forma automática y en tiempo real, el sistema asegura que los aportes sean exactos y se efectúen dentro de los plazos establecidos.