Cierre de Información Exógena en Colombia: Fechas y Sanciones para el 2026

El reporte de información exógena de la DIAN es una de las obligaciones más importantes dentro del calendario tributario, para este año 2026, se deben reportar datos relacionados con ingresos, pagos, retenciones, bienes y demás operaciones del año gravable 2025. Este proceso aplica ya sea persona natural o jurídica, estas últimas, puestas a prueba por presentar un grupo de datos claros, consistentes y trazables desde el origen.

Las fechas de vencimiento de la información exógena tributaria del año gravable 2025 en Colombia inician el 28 de abril, en SinergyHCM le contamos la importancia de presentar la información exógena, garantizar el cumplimiento normativo, evitar riesgos y consecuencias que le puedan afectar.

¿Qué es la información exógena tributaria?

La información exógena es un reporte de carácter obligatorio que contiene el conjunto de datos exactos, verificables y trazables desde su origen que ciertos contribuyentes deben presentar con el fin de suministrar datos sobre sus operaciones económicas con terceros ya sean clientes, usuarios u otros que intervienen en el funcionamiento externo de la empresa.

Así mismo, permitiendo a la DIAN cruzar la información y validar la coherencia de la declaración de renta frente al impuesto sobre la renta detectando la evasión fiscal si la hay, en concordancia con la resolución vigente, los obligados a presentar este reporte deben cumplir con ciertos topes definidos en base a la Unidad de Valor Tributario (UVT) y seguir los lineamientos aplicados desde el Estatuto Tributario y las resoluciones informadas por la DIAN con todos sus ajustes estructurales.

¿Cuáles son las fechas de vencimiento de la información exógena?

En primer lugar, los grandes contribuyentes, por orden del último dígito del NIT.

Aquí aparecen personas jurídicas y personas naturales en orden de los dos últimos dígitos del NIT:

¿Qué información se debe reportar? Formatos vigentes

Se deben reportar datos de transacciones económicas relevantes como ingresos recibidos, pagos a terceros, retenciones, movimientos contables y demás transacciones económicas que permitan a la DIAN validar quién fue el tercero, el tipo de operación, su valor para que haya consistencia entre lo declarado y reportado por otros contribuyentes.

Estos se presentan en diferentes formatos según sus especificaciones técnicas establecidas por la DIAN, los cuales los más importantes son:

¿Cómo se debe reportar la información exógena? El paso a paso

1. Verificar la obligación:

   Confirme en el RUT si califica como Gran Contribuyente, persona jurídica o natural y consulte la fecha límite por el último dígito del NIT.

2. Descarga el prevalidador:

   Ingrese a la página web de la DIAN y descargue la versión vigente para el año gravable 2025.

3. Exporte la información contable:

   Desde el software de nómina de SinergyHCM puede obtener los reportes de pagos, retenciones, ingresos y saldos del período.

4. Diligencia el prevalidador:

   Importe los datos al archivo Excel, asegúrese que los NIT tengan dígito de verificación, sin puntos ni comas en los valores.

5. Genere el XML:

   Vaya a la pestaña Complementarios → Generar XML, luego, corrija todos los errores que muestre el validador antes de continuar.

6. Ingresar al sistema MUISCA:

   Con el usuario y contraseña en la página web de la DIAN y seleccione Información Exógena → Colocar archivos en bandeja de entrada.

7. Cargue el XML:

   Seleccione el código del formato, adjunte el archivo y haga clic en Colocar; en este paso aún puedes eliminarlo si detectas un error.

8. Envíe y guarde el radicado:

   Complete el envío y descargue el acuse de recibo con número de radicado como prueba de cumplimiento.

9. Corrija si hay rechazo:

   Si MUISCA rechaza el archivo, lea el mensaje de error, ajuste en el prevalidador, regenere el XML y vuelve a cargar.

10. Conserve los soportes:

    Guarde los XML presentados y los acuses de recibo de manera segura por mínimo 5 años o más.

    
    

Sanciones por incumplimiento del envío 

La información exógena es una obligación tributaria de alta importancia, por ende, el incumplimiento de esta acarrea sanciones, requerimientos, rechazo de deducciones y eventuales procesos de fiscalización más estrictos por parte de la DIAN. Las sanciones por incumplimiento en el reporte de la información están definidas en el artículo 651 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 80 de la Ley 2277 de 2022) ya que no son fijas, se calculan sobre el valor de las operaciones afectadas, a continuación las sanciones según el tipo de incumplimiento:

1. No presentar la información exógena:

Es el incumplimiento de mayor gravedad y uno de los más comunes por el desconocimiento general de esta obligación al pensar que aplica únicamente a las empresas grandes de la nación. La sanción es del 1% del valor reportado cuales no se suministró la información.

2. Presentarla con errores:

En este caso, es cuando los datos son inconsistentes entre sí, sea este un NIT incorrecto, un valor distinto en comparación de otras exógenas de los clientes u otras y su sanción es del 0.7% sobre la diferencia entre el valor erróneo y el que correspondía reportar.

3. Presentarla fuera del plazo:

Si se presenta pero llega fuera del plazo establecido, la sanción es del 0,5% sobre las sumas informadas externamente del tiempo asignado. 

Por otro lado, es posible reducir las sanciones previamente dichas, la norma contempla dos salidas antes que la situación escale:

• Corrección voluntaria antes de notificación: La sanción se reduce al 50% si el obligado corrige por iniciativa propia antes de que la DIAN notifique el pliego de cargos.

• Corrección después de notificación: La sanción se reduce al 75% si se corrige dentro del mes siguiente a la notificación del pliego, pero antes del fallo sancionatorio.

Outsourcing de Nómina

Reportar la información exógena en Colombia este 2026 es una de las obligaciones más importantes del sistema tributario en la nación, porque permite a la DIAN monitorear y hacer el correcto cumplimiento reglamentario del impuesto sobre la renta y la declaración de renta de los contribuyentes que poseen altos ingresos. Cumplir con los plazos, garantizar la calidad de los datos y evitar errores en la presentación es fundamental para prevenir sanciones, sin embargo, la complejidad del proceso, el volumen de información y la necesidad de coherencia con otros reportes hacen que muchas empresas enfrenten dificultades en su cumplimiento. 

Por esto, en SinergyHCM, ofrecemos el servicio de Outsourcing de Nómina que permite optimizar la gestión de la información, asegurar el control de los datos y facilitar el cumplimiento de obligaciones como la información exógena, reduciendo riesgos y mejorando la eficiencia operativa de las organizaciones.

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