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Reporte de Información exógena de personas jurídicas y naturales: Cambios y aspectos a tener en cuenta
- Juan Esteban Blanco
- hace 6 días
- 4 Min. de lectura
Actualizado: hace 5 días
En Colombia, la información exógena es un conjunto de datos que deben ser reportados a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), relacionada con sus operaciones económicas con terceros. En el presente artículo abordaremos y explicaremos aspectos de importancia relacionados con la información exógena. En Sinergy & Lowells te contamos.
Información exógena: ¿Qué es?
La información exógena es un reporte de carácter obligatorio que deben presentar ante la DIAN ciertos contribuyentes (personas jurídicas y naturales), con el fin de suministrar datos sobre sus operaciones económicas con terceros. Este reporte permite a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) cruzar información, detectar posibles inconsistencias y ejercer control tributario.
Cada año, por medio de una Resolución, la DIAN establece quiénes están obligados a presentarla, qué información debe reportar y en qué plazos.
Objetivo del reporte de información exógena
Fortalecer la fiscalización y el control tributario mediante el cruce de información: La presentación de información exógena es fundamental para detectar inconsistencias, omisiones y posibles casos de evasión fiscal.
Mejorar el cumplimiento tributario: El requerimiento de reportar información detallada sobre las operaciones económicas incentiva a los contribuyentes a ser más rigurosos en sus registros contables y en el cumplimiento de sus obligaciones formales.
Facilitar la detección de inconsistencias y posibles fraudes: La información exógena permite a la DIAN identificar de manera más eficiente anomalías y patrones sospechosos en las transacciones reportadas.
¿Qué tipo de información se reporta como exógena?
La información que debe ser reportada como exógena, incluye:
Pagos o abonos en cuenta a terceros (honorarios, comisiones, arrendamientos, servicios, compras y otros pagos realizados a personas naturales o jurídicas. Se deben reportar los datos del beneficiario del pago, el valor pagado y el concepto de pago.
Ingresos recibidos: Las personas o entidades que recibieron ingresos deben reportar los valores recibidos, la fuente de ingreso y los datos de quien realizó el pago.
Retenciones en la fuente practicadas: Si se practicaron retenciones de impuestos sobre la renta, IVA o timbre, es obligatorio informar el valor retenido, el concepto de la retención y los datos del retenido.
Impuesto sobre las ventas (IVA): Se debe reportar el IVA pagado como descontable y el IVA generado por las operaciones gravadas.
Información de socios, accionistas o cooperados: Las sociedades deben reportar la información de sus socios o accionistas, incluyendo su identificación, participación en el capital y dividendos de pago.
Información de las declaraciones tributarias: Algunos datos de las declaraciones de renta, IVA e impuesto al consumo también deben ser reportados.
Información de cuentas por cobrar y por pagar: Se deben reportar los saldos de las cuentas por cobrar y por pagar al final del año.
Información de inversiones: Incluye inversiones en acciones, bonos, certificados y otros títulos.
¿Cuándo se debe presentar la información exógena del año gravable 2024?
Mediante los Artículos 63 y 65 de la Resolución 000162 de 2023, se estableció el calendario de presentación de la información exógena de forma permanente. Teniendo en cuenta lo anterior, las fechas para la presentación de información exógena de personas jurídicas es:
¿Quiénes están obligados a presentar información exógena correspondiente al año gravable 2024?
Los principales obligados a presentar información exógena son:
Personas naturales y asimiladas
Aquellas que durante el año gravable 2023 o 2024 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT.
Las que hayan obtenido ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales superiores a 2.400 UVT y que sus ingresos brutos totales en el año gravable inmediatamente anterior o en el año a reportar hayan sido superiores a 11.800 UVT.
Las que hayan estado obligadas a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, IVA, timbre, durante el año gravable 2024, sin importar el monto de sus ingresos.
Personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas
Aquellas que en el año gravable 2024 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 2.400 UVT.
Personas que hayan estado obligadas a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, IVA o timbre, durante el año gravable 2024, sin importar el monto de sus ingresos.
Otros sujetos específicos
Secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
Obligados a presentar estados financieros consolidados.
Cámara de comercio
Registraduría Nacional del Estado Civil.
Notarios (con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones)
Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
Alcaldías, distritos y gobernaciones
Responsables del Impuesto Nacional al Carbono
Entidades que otorguen, reconozcan, registren, cancelen o suspendan personerías jurídicas.
Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales.
Socios o accionistas que enajenen acciones, cuotas o partes de interés social.
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, Ministerio de Cultura, Artes y Saberes, Ministerio del Trabajo, Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) y/o las Corporaciones Autónomas Regionales, entre otras.
Novedades para la presentación de información exógena
Quienes estén en la obligación de presentar información exógena, deben cumplir con los nuevos requerimientos en los aportes correspondientes al año gravable 2024, que deben ser presentados en 2025. Estos nuevos requerimientos son:
Contar con un software de nómina altamente tecnológico tiene una relación directa con el cumplimiento adecuado de la presentación de información exógena, tanto para las personas naturales como jurídicas. Esta obligación ante la DIAN requiere de exactitud en los datos reportados y un sistema de nómina moderno se encarga de facilitar dicho aspecto.
Uno de los beneficios clave de contar con un software de nómina como el de Sinergy & Lowells, es la precisión en los cálculos y registros. La información exógena exige el reporte detallado de pagos laborales, aportes a seguridad social, retenciones en la fuente y otros conceptos que obligatoriamente deben coincidir con lo declarado y lo pagado. Un software de nómina calificado, automatiza estos procesos, reduce errores humanos y garantiza que los datos estén alineados con lo exigido en las normativas.
Sinergy & Lowells: Más de 20 años liderando procesos de nómina en Colombia y Ecuador.