Declaración de renta 2024: Deducciones a la hora de declarar renta

A partir del 12 de agosto del presente año iniciará la aplicación del calendario para presentar la declaración de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). En el presente artículo abordaremos y explicaremos los cambios más significativos que introdujo la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 en relación a las deducciones. En Sinergy & Lowells te contamos.

Deducciones en la declaración de renta 

¿Qué son las deducciones en la declaración de renta?

Las deducciones en la declaración de renta en Colombia son montos que los contribuyentes pueden restar de su ingreso bruto para determinar su ingreso neto gravable. Estas deducciones tiene en objetivo de reducir la base imponible y de este modo reducir la carga tributaria, proporcionando el alivio fiscal y fomentando comportamientos económicos positivos, como el ahorro para la jubilación, la inversión en vivienda, la educación y el apoyo a dependientes económicos.

Ley de reforma tributaria 2277 de 2022

La Ley de Reforma Tributaria 2277 de 2022 en Colombia introdujo cambios importantes en el sistema tributario nacional. Los objetivos principales de esta reforma son: mejorar la recaudación de impuestos, hacer el sistema fiscal más equitativo y estimular el desarrollo económico.

Es importante destacar que los cambios fueron implementados el año anterior (2023) y su inicio se dará en 2024.

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Artículo 336 del estatuto tributario: Deducciones para personas naturales

Según el Artículo 336 del Estatuto Tributario (ET), los contribuyentes que deban cumplir con la declaración de renta ante la DIAN, pueden acceder a una serie de deducciones al momento de realizar la liquidación de este impuesto y obtener un descuento siempre y cuando estas deducciones no superen el 40% de los ingresos.

Intereses educativos:

Por pagar créditos educativos en el Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior (ICETEX) que no superen en un periodo anual las 100 UVT, lo que para el 2024 equivale a $4.706.500.

Gastos médicos: 

Los contribuyentes podrán acceder a una deducción que no supere las 16 UVT mensuales, es decir $753.040 equivalentes a este año. Aquí se incluyen gastos de salud no cubiertos por el sistema de seguridad social, incluyendo consultas médicas, tratamientos y medicamentos.

Créditos de vivienda:

En el caso de los créditos de vivienda, el monto deducible no podrá exceder el valor de 1.200 UVT, lo cual equivale actualmente a $56.478.000. En el caso de que el inmueble haya sido adquirido por medio de las Unidades de Poder Adquisitivo Constante (UPAC), la deducción aplicable a los intereses no podrá superar las 4.553 UPAC.

Dependientes económicos: 

Deducción por dependientes económicos, incluyendo cónyuge, hijos menores de edad, hijos mayores de edad con dependencia económica y padres o abuelos sin ingresos superiores a esta deducción puede ser mensualmente de hasta el 10% total de los ingresos brutos y sin exceder las 32 UVT mensuales ($1.506.080).

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Aportes a pensiones y cesantías:

Los aportes que realicen los contribuyentes a fondos privados de pensiones y cesantías, pueden ser deducibles dentro de la declaración de renta siempre y cuando no superen las 3.800 UVT, que equivalen a $178.847.000.

Donaciones:

Personas naturales o jurídicas que realicen donaciones a entidades sin ánimo de lucro reconocidas por el Estado, podrán solicitar una deducción cuyo valor depende de la compañía a la que se realizó la donación y el monto donado.

Facturación electrónica:

Quienes realicen pagos con tarjeta de crédito, débito u otro medio electrónico y que las compras estén debidamente soportadas por facturas electrónicas, podrán tener una deducción que equivale al 1% de las compras realizadas, siempre y cuando no superen las 240 UVT que corresponden a $11.295.600. 

Deducciones de renta personas jurídicas 2024

Inversión en innovación y tecnología:

Según el Ministerio de Ciencia, tecnología e Innovación: “Cualquier persona que realice inversiones en proyectos calificados “de investigación y desarrollo tecnológico”, según los criterios y las condiciones definidas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación –CNBT–, tendrá derecho a deducir de su renta, el ciento setenta y cinco por ciento (175%) del valor invertido en dichos proyectos, sin que pueda exceder del cuarenta por ciento (40%) de la renta líquida, determinada antes de restar el valor de la inversión”.

Gastos ambientales:

Según el Artículo 255 del Estatuto Tributario: “Las personas jurídicas que realicen directamente inversiones en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente, tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% de las inversiones que hayan realizado en el respectivo año gravable, previa acreditación que efectúe la autoridad ambiental respectiva, en la cual deberá tenerse en cuenta los beneficios ambientales directos asociados a dichas inversiones”.

Incentivos para zonas desfavorecidas:

Son las deducciones adicionales para aquellas empresas que realicen inversiones en determinadas zonas geográficas con menor desarrollo económico, fomentando la creación de empleo y el desarrollo local.

Deducciones generales

Aportes a la seguridad social:

Deducción por los aportes realizados a la seguridad social, tanto para empleados como para trabajadores independientes.

Rentas exentas

Ampliación de las rentas exentas en ciertos ingresos, como pensiones. En general, las rentas exentas no pueden exceder el 40% del ingreso neto del contribuyente, después de restar las deducciones, con un tope máximo de 5.040 UVT anuales, lo cual equivale a $237.208.000 en 2024.

Consideraciones adicionales

Límites y condiciones para declarar renta

Cada deducción tiene límites específicos y condiciones que deben cumplirse para ser aplicables. Es fundamental revisar los detalles y asegurarse de cumplir con los requisitos.

Recomendaciones

¿Qué documentos se necesitan para la declaración de renta?

Mantener toda la documentación de respaldo necesaria, como facturas, certificados y comprobantes de pago, para sustentar las deducciones ante la DIAN en caso de requerimiento. 

Consultar el Estatuto Tributario actualizado

Es importante que las personas revisen constantemente las actualizaciones que se generen en el Estatuto Tributario y asimismo las normativas emitidas por la DIAN para el año gravable correspondiente.

Asesoría profesional

Buscar la asesoría de un contador o asesor fiscal para asegurar la correcta aplicación de estas deducciones y beneficios tributarios.

Software de nómina

En el ámbito empresarial moderno, la implementación de un software de nómina de última tecnología es un herramienta indispensable para la gestión eficiente y precisa de los pagos y beneficios de los empleados. Este tipo de software no sólo optimiza el proceso de nómina, sino que también juega un papel crucial en la preparación y presentación de la declaración de renta, tanto para personas naturales como jurídicas.

La implementación de un software de nómina avanzado permite automatizar cálculos complejos y asegurar la exactitud de los datos relacionados con salarios, bonificaciones y deducciones, mientras da cumplimiento a las normativas tributarias en Colombia. Esta precisión es fundamental al momento de preparar la declaración de renta, ya que cualquier error o imprecisión en la información, puede resultar en sanciones o pagos adicionales.

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