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Establecido en la Ley 2010 de 2019, el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia es un sistema alternativo creado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), diseñado para simplificar las obligaciones tributarias de ciertos contribuyentes y personas naturales que ejercen actividades empresariales.
En el presente artículo abordaremos y explicaremos los aspectos más importantes del Régimen Simple de Tributación. En Sinergy & Lowells te contamos.
Según el Artículo 74 de la Ley 2010 de 2019:
“El impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación - Simple es un modelo de tributación opcional de determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral, que sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo. El impuesto de industria y comercio consolidado comprende el impuesto complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que se encuentran autorizadas a los municipios”.
Características del Régimen Simple de Tributación
Simplificación de impuestos
En lugar de declarar y pagar múltiples impuestos (como el impuesto de renta, el IVA, el impuesto de industria y comercio, entre otros). Los contribuyentes que hacen parte del Régimen Simple de Tributación, realizan un solo pago consolidado.
Tarifas reducidas
Las tarifas aplicables son más bajas que en el régimen ordinario y varían dependiendo del tipo de actividad económica y el nivel de ingresos. Las tarifas oscilan entre el 1.8% y el 14.5% sobre los ingresos brutos.
Facilidad administrativa
Los contribuyentes del régimen simple tienen menos obligaciones formales, como la eliminación de la obligación de llevar contabilidad en algunos casos, y la posibilidad de hacer declaraciones anuales o cuatrimestrales en lugar de mensuales.
Facturación electrónica
Es obligatorio que quienes hagan parte del Régimen Simple emitan factura electrónica.
Incentivos a la formalización
Este régimen busca incentivar la formalización de pequeños negocios, ofreciendo beneficios fiscales a aquellos que se formalizan y cumplen con sus obligaciones tributarias.
Este régimen está pensado para contribuyentes con ingresos brutos anuales hasta 100.000 UVT (unidades de valor tributario), lo cual equivale aproximadamente a 4.241 millones de pesos en 2024.
¿Quiénes pueden acceder al Régimen Simple de Tributación?
En Colombia, pueden acceder al Régimen Simple de Tributación los siguientes tipos de contribuyentes siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos:
Personas naturales
Que ejerzan actividades empresariales, comerciales, industriales o de servicios y que no se dediquen exclusivamente a actividades laborales o de servicios personales.
Que sus ingresos brutos anuales no superen los 100.000 UVT (aproximadamente 4.241 millones de pesos en 2024)
Personas jurídicas
Que sean micro, pequeñas o medianas empresas (MIPYMES) con ingresos brutos anuales inferiores a 100.000 UVT.
Que no estén constituidas como sociedades extranjeras sin domicilio en Colombia ni como entidades financieras o aseguradoras.
Actividades específicas
Tiendas, mini mercados, microempresas y similares que cumplan con el límite de ingresos.
Restaurantes y cafeterías que no presten servicios de bares o discotecas.
Servicios profesionales y de consultoría, siempre y cuando no se trate de profesiones liberales.
Servicios de transporte de carga y pasajeros, excluyendo servicios aéreos y marítimos.
Condiciones adicionales
Factura electrónica: Están obligados a facturar electrónicamente.
Registro en el RUT: Deben estar inscritos en el Régimen Simple de Tributación en el Registro Único Tributario (RUT)
Cumplimiento de obligaciones fiscales y parafiscales: No deben tener deudas fiscales significativas ni incumplimientos en sus obligaciones tributarias.
Exclusiones
No pueden acceder al régimen simple aquellas personas o empresas dedicadas a actividades como:
Servicios financieros
Venta de bienes raíces
Actividades que impliquen el uso de recursos naturales no renovables.
Importación y exportación de bienes en cantidades significativas.
Este régimen está orientado a facilitar la tributación y promover la formalización de los negocios en Colombia, simplificando el proceso de declaración y pago de impuestos para los contribuyentes que cumplen con los requisitos mencionados.
Beneficios del régimen simple de tributación
El Régimen Simple de Tributación en Colombia ofrece varios beneficios a los contribuyentes que se acogen a él, especialmente en términos de simplificación administrativa, reducción de cargas tributarias y fomento a la formalización.
Algunos de los beneficios principales son:
Simplificación de obligaciones tributarias
Pago consolidado de impuestos: Unifica en un solo pago los impuestos de renta, IVA, industria y comercio, entre otros, lo cual contribuye a la simplificación de la gestión tributaria.
Declaraciones menos frecuentes: Los contribuyentes pueden optar por hacer declaraciones anuales o cuatrimestrales en lugar de declaraciones mensuales, reduciendo la frecuencia y complejidad de los trámites
Reducción de cargas tributarias
Tarifas reducidas: Las tasas impositivas aplicables en el Régimen Simple son más bajas que en el régimen ordinario, dependiendo del tipo de actividad económica y del nivel de ingresos.
El régimen permite la aplicación de ciertas deducciones de manera más sencilla, lo cual puede reducir la base gravable y por ende, el monto a pagar.
Facilitación de la formalización
Incentivo para negocios informales: Al ofrecer menores cargas tributarias y un proceso simplificado, el régimen promueve la formalización de pequeñas y medianas empresas que operan en la informalidad.
Acceso a beneficios legales: Las empresas formalizadas pueden acceder a beneficios adicionales, como la participación en programas de apoyo gubernamental y acceso a crédito bancario.
Mejora en la liquidez
Pagos por ingresos brutos: Al calcular el impuesto sobre los ingresos brutos y no sobre las utilidades, el régimen permite una mejor gestión del flujo de caja, ya que los pagos se ajustan al nivel de ingresos real de la empresa.
Pagos más pequeños y periódicos: Al dividir los pagos en cuatrimestres, las empresas pueden administrar mejor su liquidez, evitando pagos grandes y concentrados en un solo periodo.
Menor carga administrativa
Simplificación contable: En algunos casos, se exime a los contribuyentes de la obligación de llevar contabilidad completa, lo cual reduce costos y carga administrativa.
Facilidad en la facturación electrónica: El régimen fomenta el uso de la factura electrónica, lo que facilita la gestión de ventas y compras, además de garantizar un mejor control fiscal.
Cumplimiento normativo simplificado
Reducción de riesgos fiscales: Al acogerse al Régimen Simple, las empresas tienen un marco claro y simplificado para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, reduciendo el riesgo de sanciones o errores en la declaración de impuestos.
El Régimen Simple de Tributación es especialmente beneficioso para pequeñas y medianas empresas y profesionales que buscan simplificar su carga tributaria y administrativa, mientras que acceden a una estructura fiscal más favorable.
Software de nómina
Contar con un software de nómina de última tecnología es crucial para asegurar el cumplimiento normativo, en relación con el régimen simple de tributación. Este tipo de software permite ajustar los procesos a las particularidades del régimen, garantizando que la empresa cumpla con las diferentes obligaciones fiscales.
Por otro lado, un software de nómina altamente calificado se actualiza de manera automática con los diferentes cambios en la legislación fiscal y laboral en Colombia, eliminando así el riesgo de errores e incumplimientos y evitando posibles sanciones de tipo legal y económico.
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