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Sanciones tributarias: ¿Cuáles son los tipos de sanciones tributarias?
- Robinson Amortegui Rubiano
- hace 1 día
- 3 Min. de lectura
Cumplir con las obligaciones tributarias no es solo una responsabilidad legal: es parte del compromiso que tienen las empresas con su sostenibilidad, sus empleados y el entorno económico del país. En Colombia, el sistema tributario es estricto con quienes incumplen sus deberes, aplicando sanciones que pueden impactar seriamente las finanzas y la reputación de las organizaciones.
Por eso, conocer las sanciones tributarias, sus causas y cómo evitarlas es clave para una gestión empresarial responsable, especialmente en áreas como la donde el error puede salir caro. En Sinergy & Lowells te contamos.
¿Qué son las sanciones tributarias?
Las sanciones tributarias son medidas impuestas por la DIAN a los contribuyentes que incumplen con sus obligaciones fiscales. Estas sanciones pueden originarse por errores en la declaración del impuesto, omisiones, emplazamiento para declarar, extemporaneidad, evasión o inexactitud, entre otros. Su propósito es correctivo y disuasivo, buscando garantizar que las empresas cumplan con el valor a pagar correspondiente, ya sea por retenciones a cargo, ingresos brutos, o activos en el exterior.
¿Cuáles son los tipos de sanciones tributarias?
En Colombia existen varios tipos de sanciones tributarias que aplican a personas naturales y jurídicas. Entre las más comunes están:
Sanción por extemporaneidad: Cuando se presenta una declaración fuera del plazo establecido por la DIAN. En este caso, la sanción por cada mes o fracción de mes de retraso equivale a un porcentaje del impuesto a cargo o del monto de la sanción mínima, dependiendo de si hay o no saldo a favor.
Sanción por inexactitud: Cuando la información presentada no refleja correctamente el valor a pagar, afectando el impuesto o las retenciones a cargo.
Sanción por no declarar: Cuando la empresa omite la presentación de una declaración obligatoria. En casos de emplazamiento para declarar, si no se atiende oportunamente, se genera una sanción más severa calculada sobre el patrimonio líquido del año anterior.
Sanción por evasión o fraude: Relacionada con ocultamiento de ingresos brutos, manipulación de datos o no declarar activos en el exterior.
Sanción por no generar o reportar la nómina electrónica: Este error afecta la posibilidad de deducir costos laborales y puede ser penalizado como parte de las obligaciones que controla directamente la DIAN.
¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias?
El monto de la sanción depende del tipo de infracción, pero en muchos casos se calcula con base en una tasa de interés moratoria definida por la DIAN. Esta se aplica cada mes o fracción de mes de retraso. Las sanciones por incumplir obligaciones como la declaración de activos, omitir ingresos, o no presentar nómina electrónica a tiempo pueden generar multas importantes, afectar la planeación financiera y bloquear ciertos beneficios tributarios. Incluso en situaciones donde se genera saldo a favor, la falta de cumplimiento puede derivar en fiscalización o suspensión del trámite.
¿Qué dice el artículo 638 del Estatuto Tributario?
El Artículo 638 del Estatuto Tributario colombiano establece que las sanciones impuestas por la DIAN pueden ser reducidas cuando el contribuyente se acoge voluntariamente al pago de su obligación. Si el contribuyente corrige su error antes de una actuación formal, podrá pagar un porcentaje menor del total inicialmente calculado. Esta disposición aplica para situaciones como la declaración del impuesto de forma extemporánea, errores en el registro de información, o ajustes en la declaración de activos. Es una herramienta clave para mitigar impactos económicos y regularizar la situación tributaria antes de que escale.
¿Cuáles son los tipos de sanciones tributarias?
En Sinergy & Lowells entendemos que una correcta gestión de la nómina no solo garantiza el bienestar de los empleados, sino también protege a las empresas frente a sanciones tributarias. Nuestro servicio de outsourcing de nómina asegura el cumplimiento estricto de todas las normas vigentes, incluyendo la generación de nómina electrónica, el reporte preciso de datos laborales, y la presentación a tiempo ante la DIAN, minimizando riesgos de sanciones, errores o intereses moratorios.
Con nuestro servicio de outsourcing de nómina, automatizamos procesos complejos, cuidamos el detalle en el cálculo de aportes y soportamos cada operación con respaldo documental. Así, las empresas pueden cumplir con la normativa, enfocarse en lo estratégico y evitar cualquier tropiezo tributario.
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