Declaración de renta persona natural: ¿Cuándo se realiza la declaración de renta?

Johan Alejandro Castañeda Useche
28 abr
3 Min. de lectura

La declaración renta es una obligación tributaria en Colombia que no solo aplica para grandes empresas o conocidas como personas jurídicas, este tipo de impuesto también aplica para ciertas personas que cumplen con una serie de requisitos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y se les conoce como personas naturales. Para la declaración de renta 2025, la DIAN ha establecido unas fechas específicas, las cuales inician desde el 12 de agosto y finalizan el 24 de octubre, según los últimos dos dígitos del número de identificación tributaria (NIT) o cédula de ciudadanía.

¿Quiénes deben declarar renta en 2025?

Como se mencionaba anteriormente, las personas obligadas a declarar renta deben cumplir con cierta clase de requisitos, el más importante es que durante el año 2024 hayan superado al menos uno de los siguientes topes:

Ingresos brutos: Iguales o superiores a 1.400 UVT (Unidades de Valor Tributario), es decir aproximadamente $65.891.000 COP.
Patrimonio bruto: Superior a 4.500 UVT, es decir, alrededor de $211.792.500 COP.
Consumos con tarjeta de crédito: Iguales o superiores a 1.400 UVT.
Compras y consumos totales: Iguales o superiores a 1.400 UVT.
Consignaciones bancarias, depósitos e inversiones financieras: Iguales o superiores a 1.400 UVT.

Es importante destacar que si se supera cualquiera de estos límites, se está obligado a declarar renta, independientemente de si se obtuvo una ganancia neta.

Fechas de vencimiento para la declaración

La DIAN ha establecido un calendario tributario para la presentación de la declaración de renta, que varía según el último dígito del NIT o cédula de ciudadanía del contribuyente. Las fechas de vencimiento para el año 2025 son las siguientes:

Descarga aquí nuestro calendario tributario.

Es fundamental cumplir con estas fechas para evitar sanciones.

Requisitos para presentar la declaración de renta para persona natural

Para realizar la declaración de renta como persona natural, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:

Registro Único Tributario (RUT): Actualizar el RUT con la responsabilidad 05 (declarante de renta).
Firma electrónica: Obtener y activar una firma digital para la presentación electrónica de la declaración.
Documentación soporte: Reunir los documentos que respalden los ingresos, egresos, patrimonio y demás información relevante del año 2024.
Reporte de Conciliación Fiscal: Para quienes llevan contabilidad o declaran mediante el formulario 110 con ingresos brutos iguales o superiores a 45.000 UVT ($2.117.925.000), es obligatorio presentar este reporte. La DIAN ha habilitado un prevalidador digital para diligenciar este reporte, el cual debe ser anexado a la declaración de renta y enviado a través de los servicios informáticos de la entidad.

Sanciones por no declarar o declarar extemporáneamente

La DIAN impone sanciones a quienes no presenten la declaración de renta dentro de los plazos establecidos o lo hagan de manera incorrecta. Las sanciones incluyen:

Multa por no declarar: Equivalente al 5% del valor del impuesto determinado por cada mes o fracción de mes de retraso.
Intereses de mora: Calculados sobre el valor del impuesto no pagado, a una tasa equivalente a la tasa de usura vigente más el 50%.
Sanción por inexactitud: Si la declaración contiene errores que disminuyen el impuesto a cargo, la sanción puede ser del 10% al 100% del valor del impuesto dejado de pagar.

Es recomendable presentar la declaración de renta dentro de los plazos establecidos para evitar estas sanciones.

Outsourcing de nómina

La declaración de renta puede resultar un tema complejo para las personas naturales, especialmente para las personas con múltiples fuentes de ingresos o que manejan un gran volumen de movimientos financieros. Es por eso que para este caso, el outsourcing de nómina de empresas como Sinergy & Lowells suelen ser un aliado estratégico, ya que permite a las organizaciones mantener una contabilidad clara, organizada y conforme a la normativa vigente.

Al tercerizar el manejo de la nómina, se facilita el cumplimiento de normativas fiscales y tributarias, como la generación de certificados de ingresos y retenciones, fundamentales para que los empleados puedan cumplir adecuadamente con su obligación de declarar renta.